Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

2019 бухгалтерский и налоговый учет по экспорту производимых товаров

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Как отразить в учете организации продавца предоставление скидки покупателю за достижение договорных условий в части досрочной оплаты проданных товаров, если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости товаров? В отношении товаров дневный срок отсчитывается, начиная со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта абз. В соответствии со ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нулевая ставка НДС

Федеральным законом от Для российских налогоплательщиков, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, помимо норм налогового права, необходимо знать таможенное и валютное законодательство России и соответствующих стран, а также помнить о требованиях к сделкам и траншам. Знание, в частности, правил определения таможенной стоимости товаров, декларирования и таможенного контроля, выбор эффективного таможенного режима помогут оптимизировать выгоду от внешнеторговой сделки.

Валютное законодательство вменяет, кроме прочего, в обязанность резиденту возврат в Россию денежных средств, причитающихся ему на основании внешнеэкономического контракта. Во-первых, резидент должен получить на банковские счета в уполномоченных банках иностранную или российскую валюту за переданные нерезидентам товары, информацию и результаты интеллектуальной деятельности, выполненные для нерезидента работы и оказанные ему услуги.

Во-вторых, резиденты обязаны обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на российскую таможенную территорию товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Организация-резидент, которая нарушила требование о репатриации, может быть оштрафована. Поэтому позаботиться об исполнении этого обязательства следует уже на стадии заключения контракта, предусмотрев разумные сроки возврата средств. В случае возникновения конфликтной ситуации в пользу резидента будут свидетельствовать произведенные на стадии заключения контракта следующие действия: - внесение в договор условия о способе обеспечения исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловой репутации партнера.

Речь идет о банковской гарантии, неустойке, поручительстве, залоге, задатке и т. Одним из обязательных реквизитов внешнеторгового контракта является наименование базиса поставки. Это предусмотрено в Рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов, утвержденных МВЭС России Базис поставки — это условия внешнеторговой сделки, согласно которым разделяются обязанности между продавцом и покупателем по оформлению документов, распределению расходов, выполнению сроков поставки и т.

Базис поставки напрямую не определяет момент перехода права собственности, но указывает на момент перехода риска случайной гибели. В настоящее время действует тринадцать базисов, объединенных в 4 группы — Е, F, C и D.

Объем обязанностей продавца последовательно увеличивается от базисных условий группы Е и становится максимальным в группе D. Благодаря указанию в импортных контрактах базиса поставки исключается различие в толковании наиболее часто встречающихся во внешней торговле понятий, распределяются риски утраты и гибели товара, обязанности сторон по транспортировке, страхованию и таможенной очистке груза. При подписании контракта устанавливается также форма расчетов с контрагентом.

К выбору условий расчетов следует подходить по-разному, в зависимости от того, покупаете ли вы товар или продаете. В международной практике наиболее распространены такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо и банковский перевод. Практикуются также расчеты чеками. Для экспортера наиболее выгодной формой расчетов является авансовый банковский перевод. Если покупатель отказывается платить аванс без получения каких-либо гарантий, можно применить банковский аккредитив либо инкассовую форму расчетов.

Импортеру лучше использовать оплату банковским переводом по факту получения товара. Если иностранный поставщик не соглашается на такие условия, применяется документарное инкассо.

Аккредитивная форма для импортера невыгодна, но все же она предпочтительнее авансового банковского перевода. Порядок чекового обращения устанавливается ст. После заключения контракта с нерезидентом, в том случае, если сумма контракта превышает 5 долларов США, российская организация представляет в уполномоченный банк паспорт сделки п. Порядок его оформления установлен в Инструкции Банка России от Резидент обязан оформить паспорт сделки не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по нему.

По каждой операции, связанной с исполнением внешнеторгового договора, резидент должен отчитываться перед тем банком, в котором был оформлен паспорт сделки. Порядок представления сведений об операциях по внешнеэкономическим контрактам регулируется Положением о порядке представления резидентами подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым контрактам, от Номер паспорта сделки указывается в грузовой таможенной декларации.

Импорт Ввоз товаров на таможенную территорию РФ без обязательства об обратном вывозе признается импортом п. Это таможенный режим, при котором ввезенные на таможенную территорию РФ товары остаются на этой территории без обязательства об их вывозе с этой территории ст. В соответствии с п. Перевозчик после пересечения таможенной границы обязан доставить ввезенные им товары в пункт пропуска, предъявить их таможенному органу и представить документы и сведения, предусмотренные ст.

Таможенное оформление при ввозе товаров начинается с представления таможенному органу предварительной таможенной декларации либо документов в соответствии со ст. Декларирование товаров осуществляется декларантом либо таможенным брокером ст.

Декларант — это лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары пп. Таможенный брокер представитель — это посредник, совершающий таможенные операции от имени и по поручению декларанта. Таможенным брокером может быть только российское юридическое лицо, включенное в Реестр таможенных брокеров представителей п. Таможенная декларация на ввозимые товары подается не позднее 15 дней со дня предъявления товаров таможенным органам в месте их прибытия либо со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование производится не в месте прибытия товаров ст.

На иностранные товары до их прибытия на таможенную территорию РФ или до завершения внутреннего таможенного транзита может быть подана предварительная таможенная декларация ст. Для этого в таможенный орган представляются заверенные декларантом копии транспортных перевозочных или коммерческих документов, сопровождающих товары. После прибытия товаров таможенный орган сопоставляет сведения, которые содержатся в указанных копиях, с теми сведениями, которые содержатся в оригиналах документов.

Однако если товары не предъявлены в таможенный орган, принявший предварительную таможенную декларацию, в течение 15 дней со дня ее принятия, то декларация считается не поданной. При декларировании товаров в таможенный орган представляются документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации ст. Таможенным кодексом предусмотрен ряд упрощенных процедур таможенного оформления, которыми могут воспользоваться лица, осуществляющие ВЭД не менее трех лет, при выполнении следующих условий: - отсутствие вступивших в силу и неисполненных постановлений по делам об административных правонарушениях; - ведение системы учета коммерческой документации способом, позволяющим таможенным органам сопоставлять содержащуюся в ней информацию со сведениями, представленными таможенным органам при производстве таможенного оформления товаров.

Одним из условий совершения таможенными органами действий, связанных с таможенным оформлением, является уплата таможенных платежей. Базой для исчисления ввозных таможенных платежей, как правило, является таможенная стоимость товаров, которая определяется одним из шести методов, изложенных в ст. Правильность ее исчисления будет влиять на размер платежей.

Как правило, для определения таможенной стоимости товаров по импортному контракту требуется произвести пересчет иностранной валюты. В этом случае применяется курс иностранной валюты по отношению к рублю, устанавливаемый Банком России и действующий на день принятия таможенным органом таможенной декларации ст.

Ставки ввозных таможенных пошлин применяются дифференцированно в зависимости от страны происхождения товаров. Ставки таможенных сборов фиксированы и зависят от таможенной стоимости товара. Таможенный кодекс предусматривает уплату таможенных платежей, акцизов и НДС двумя способами: в кассу и на счет таможенного органа. Оплата производится в рублях действие п.

Вносить платежи нужно не позднее 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия в РФ или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия. Чаще всего на практике импортеры осуществляют авансовые платежи ст. В этом случае денежные средства вносятся на счет таможенного органа в счет предстоящих таможенных платежей и не идентифицируются плательщиком в качестве конкретных видов и сумм таможенных платежей в отношении конкретных товаров.

Эти денежные средства являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей до тех пор, пока это лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу. Подача таможенной декларации рассматривается в качестве такого распоряжения. Если таможенная декларация представлена таможенным брокером от имени предпринимателя, внесшего авансовые платежи, то она также будет рассматриваться в качестве распоряжения данного предпринимателя, и тогда авансовые платежи можно считать таможенными.

Бухгалтерский и налоговый учет таможенных платежей Такие виды таможенных платежей, как пошлины и сборы, в состав налоговых платежей не включены, поскольку не поименованы в ст. Таможенные пошлины и сборы, уплаченные организацией, в бухгалтерском учете включаются в первоначальную стоимость приобретенных по импортному контракту основных средств п.

В налоговом учете таможенные пошлины и сборы, так же как и в бухучете, формируют первоначальную стоимость основных средств п. Пример 6 Организация ввозит на территорию РФ партию импортного товара. Стоимость ввезенных товаров эквивалентна руб. Сумма таможенной пошлины равна 10 руб. В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие проводки: Дт. Увеличена стоимость ввезенных товаров на сумму таможенных платежей.

В зависимости от вида товара и от таможенного режима ввоза товары могут быть освобождены от обложения НДС полностью или частично ст. Уплаченный при импорте товаров НДС принимается к вычету налогоплательщиком при выполнении следующих условий: - ввезенные товары приняты на учет; - имеются в наличии соответствующие первичные документы; - ввезенные товары будут использоваться для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС; - НДС фактически уплачен таможенным органам.

В книге покупок при ввозе товаров на территорию Российской Федерации регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу НДС. Документы должны храниться в журнале учета полученных счетов-фактур. В отношении таможенных деклараций сделано допущение о возможности хранения их копий, а не оригиналов в журнале учета полученных счетов-фактур. При этом копии таможенных деклараций должны быть заверены руководителем и главным бухгалтером организации-импортера индивидуальным предпринимателем.

Для платежных документов такой возможности не предусмотрено, однако на практике обычно распечатывают дополнительный экземпляр платежного поручения, а в журнале учета полученных счетов-фактур и подшивке банковских документов хранятся оригиналы. Если такая организация ввезла не товары, а основное средство, то сумма НДС самостоятельно к расходам не принимается, а включается в стоимость основного средства. Использование посреднических договоров при импорте В некоторых случаях при использовании услуг посредников в процессе ведения внешнеэкономической деятельности могут возникнуть проблемы с принятием НДС к вычету.

Это зависит от вида заключаемого с посредником договора. Так, если между субъектом внешнеэкономической деятельности и посредником заключен договор поручения, то посредник-поверенный выступает в отношениях с таможенными органами от имени доверителя.

Соответственно все документы будут выписаны таможней на доверителя. В случае, когда между посредником и импортером заключен договор комиссии, комиссионер-посредник выступает в отношениях с таможенными органами от своего имени.

Тогда все документы, в том числе и таможенная декларация, будут выписаны на его имя, а не на импортера. Даже если комиссионер выставит комитенту счет-фактуру с указанием суммы НДС, уплаченной таможенным органам, комитент не имеет права отразить его в книге покупок. Согласно п. В этом случае в качестве приложения к отчету комиссионера должны наличествовать таможенная декларация или ее копия, заверенная в обычном порядке, а также документы, подтверждающие уплату налога на таможне комиссионером.

Именно эти документы и следует указывать импортеру в книге покупок Письмо Минфина России от Экспорт Согласно ст. На основании п. Одним из условий экспорта является уплата вывозных пошлин, а также сборов за таможенное оформление ст. Вывозными пошлинами облагается в основном сырье. Для определения размера пошлин нужно знать таможенную стоимость товара. Порядок определения таможенной стоимости установлен Федеральным законом от Рассчитанную величину экспортер заявляет в грузовой таможенной декларации ГТД.

После определения таможенной стоимости к ней надо применить соответствующую ставку Приказ ГТК России от Ставка определяется по коду товара, указанному в Постановлении Правительства РФ от

Экспорт в Белоруссию - декларация по НДС в 2019 году

Самое трудоемкое в бухгалтерском учете экспорта товаров — это проводки НДС. Правильность ведения учета НДС дает возможность получения вычета по налогу, в случае подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. В связи с этим следует обратить особое внимание на:. Вы — профессионал в своём деле и прекрасно обходились раньше без импортно-экспортных операций, однако, ситуация изменилась, — ваша организация стала участником внешнеэкономической деятельности. Этот семинар предназначен специально для тех, кому необходимо быстро, ёмко и в удобной форме получить максимум информации об особенностях бухгалтерского и налогового учёта ВЭД.

Федеральным законом от Для российских налогоплательщиков, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, помимо норм налогового права, необходимо знать таможенное и валютное законодательство России и соответствующих стран, а также помнить о требованиях к сделкам и траншам.

Нулевая ставка НДС: примеры применения и арбитражная практика. Все налогоплательщики прекрасно понимают, что такое налог. Но мало кто из них разбирается, что такое налоговая ставка и для чего она нужна. И это несмотря на то, что налоговая ставка является основным компонентом налога, необходимым для его установления.

Оформление экспорта в 1с 8.2

Все внесенные изменения касаются применения нулевой ставки НДС. В соответствии с п. Коды видов перечисленных товаров, в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяются Правительством Российской Федерации. Самое главное изменение внесено в ст. Таким образом, особый порядок принятия к вычету входящего НДС применяется теперь только при отгрузке по нулевой ставке НДС сырьевых товаров. При отгрузке иных товаров применяется обычный порядок. Изменения вступили в силу с Данное изменение законодательства, естественно, привело к необходимости изменения алгоритма работы бухгалтерских программ. В данной статье мы на конкретном примере рассмотрим, какие изменения внесены разработчиками в программу 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.

Экспортно-импортные операции: вычет НДС

Ни для кого не секрет, что в любой стране мира экспорт играет важную роль в развитии национальной экономики. Выход на внешние рынки способствует экономическому росту, расширению международного сотрудничества и накоплению валютных ресурсов как отдельного предприятия — участника внешнеэкономической деятельности, так и государства в целом. О порядке отражения экспортных операций в учете предприятий поговорим в данной статье. Прежде всего напомним, что экспорт экспорт товаров представляет собой продажу товаров украинскими субъектами ВЭД иностранным субъектам хозяйственной деятельности в том числе с оплатой в неденежной форме с вывозом или без вывоза этих товаров через таможенную границу Украины, включая реэкспорт товаров. В свою очередь, под товаром Закон о ВЭД понимает любые продукцию, услуги, работы, права интеллектуальной собственности и другие неимущественные права, предназначенные для продажи оплатной передачи.

Налогоплательщики, совершая экспортные или импортные операции, не лишаются права на вычет входного или ввозного НДС, в силу того, право на вычет могут реализовать только налогоплательщики НДС.

Особенности отражения вычетов в декларации по НДС в зависимости от вида экспортируемых товаров. Декларация по НДС при экспорте в Белоруссию. Документы в срок не собраны: что делать с НДС-отчетностью.

Бухгалтерский учет экспортных операций в 2019 году

Осуществление деятельности ВЭД подразумевает ведение операций с иностранными партнерами как на территории страны, так и за ее рубежом. В рамках деятельности осуществляются торговые, инвестиционные операции, внесение вкладов в УК организаций, оформление аренды и другие. В статье расскажем про бухгалтерский учет ВЭД, разберем особенности учета импорта и экспорта товаров.

.

2019 бухгалтерский и налоговый учет по экспорту производимых товаров

.

ВЭД импорт бухгалтерский и налоговый учет, ведение. ПЛАН СЧЕТОВ бухгалтерского учета Пример 6. Консультации. бухгалтерский и налоговый учет по экспорту производимых товаров. Вычет в рамках.

.

Бухгалтерский учет ВЭД

.

Экспортные операции: порядок отражения в налоговом и бухгалтерском учете

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019: золотое правило - Как избежать ошибок - Декларация по НДС - Бухгалтерский учет (урок 2)
Комментариев: 3
  1. Светозар

    Пацаны в армию,остальных в марте поздравили . к больным не относится)

  2. plumabpodcern

    Уважаемый Тарас. Высветите пожалуйста тему (про судовой сбор). Дела такого рода что на меня незаконно выписали постановление сотрудники полиции и я уже чуть-ли не пол года бегаю по ихнему начальству, а ответ один(обжалуйте в суде но смысл этого обжалования если я все равно плачу деньги, что-бы доказать что я не олень. И есть-ли возможность, взыскать эти деньги назад. Раньше я еще мог подать прошение, а сейчас судья говорит пока не оплатишь не примут на рассмотрение

  3. Влада

    Хм в пиндосию и без проблем?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.