Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В акте отражены расходы прошлого месяце

Ольга Папинова. Что можно сделать на практике: отразить расходы в бухучете в том периоде, когда они фактически были понесены: либо путем исправления ошибки, либо путем создания обеспечения — в зависимости от даты получения запоздавшего первичного документа. Для признания расходов в налоговом учете, возможно, придется подать уточняющий расчет. Ситуация 1 В декабре года предприятию были оказаны услуги. Однако акт оказанных услуг, датированный декабрем, заказчик получил от исполнителя только в январе года. Налоговая накладная была зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных далее — ЕРНН вовремя — в декабре.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В акте отражены расходы прошлого месяце

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В бухгалтерском учете неотражение расходов на аренду следует рассматривать в качестве ошибки, которая в рассматриваемой ситуации должна быть исправлена в периоде ее выявления в бухгалтерскую отчетность за предшествующий период изменения не вносятся с учетом изложенных ниже особенностей.

В соответствии с п. Согласно п. При этом на основании абзаца восьмого п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Как исправить ошибки в номерах, датах и суммах полученных счетов-фактур, зарегистрированных в прошлых налоговых периодах? Если покупатель вручную регистрирует в учетной системе первичные документы и счета-фактуры, поступившие от продавцов, то ситуация, когда возникают технические ошибки неправильно введен номер или дата счета-фактуры и пр.

Как следствие, появляются ошибки в регистрационных записях книги покупок, которые приводят к отражению недостоверных сведений в Разделе 8 декларации по НДС. Ошибки ввода можно минимизировать, если использовать обмен электронными документами ЭДО. Допущенные при регистрации счетов-фактур ошибки может обнаружить сам налогоплательщик, а может выявить налоговый орган при проведении камерального контроля п.

В первом случае налогоплательщику придется представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями. Несмотря на то, что обязанность по представлению уточненной декларации возникает только в случае, если допущенные ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет п. Во втором случае налогоплательщик получит от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений п.

В ответ на полученное сообщение налогоплательщик должен направить в налоговый орган пояснение с указанием корректных данных. При этом необходимость в последующем представлении уточненной декларации у налогоплательщика отсутствует, хотя ФНС России рекомендует это сделать письмо от И в том, и в другом случае налогоплательщику придется уточнять данные, ошибочно введенные в учетную систему, и вносить исправления в книгу покупок.

Ошибки, допущенные в прошлых налоговых периодах, исправляются путем аннулирования ошибочных регистрационных записей и внесения новых регистрационных записей в дополнительном листе книги покупок п. Постановлением Правительства РФ от Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС п. Документ можно создавать на основании документа Поступление акт, накладная , в этом случае основные поля на закладке Главное и табличная часть на закладках Товары или Услуги будут заполнены сразу при открытии документа.

Операция Исправление собственной ошибки позволяет исправить ошибочно введенные реквизиты счета-фактуры:. Если технические ошибки не затрагивают суммовые или количественные показатели, то на закладке Главное в поле Отражать корректировку целесообразно установить значение Только в учете НДС , поскольку исправление технических ошибок ввода реквизитов счета-фактуры не влияет на отражение операций на счетах бухгалтерского учета и не требует внесения записей в регистр бухгалтерии.

Для исправления реквизита, содержащего ошибки например, ошибочного номера счета-фактуры , соответствующий показатель в колонке Новое значение необходимо заменить на правильный рис. Исправление технической ошибки, допущенной при регистрации полученного счета-фактуры. Технические ошибки могут возникать при переносе в документы учетной системы информации из первичных документов о цене и количестве приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав , а также о ставке и сумме предъявленного НДС.

В этом случае в поле Отражать корректировку следует установить значение Во всех разделах учета , если необходимо одновременно скорректировать данные бухгалтерского и налогового учета по налогу на прибыль и НДС. Устранение ошибок, затрагивающих количественно-суммовые показатели, выполняется на закладках Товары или Услуги.

Табличная часть Товары Услуги заполняется автоматически по документу-основанию. Каждой строке исходного документа соответствуют две строки в документе корректировки: до изменения и после изменения. В строке после изменения нужно указать исправленные суммовые количественные показатели. В результате проведения документа Корректировка поступления с видом операции Исправление собственной ошибки :. В бухгалтерском учете ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется в текущем отчетном периоде п.

В налоговом учете, в том числе и для целей налогообложения прибыли, по общему правилу, в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ, ошибки искажения исправляются в том периоде, в котором они были совершены.

В то же время налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом отчетном периоде, в котором выявлены ошибки искажения , если:. Очевидно, что завышение суммы прямых расходов не могло привести к излишней уплате налога на прибыль за прошлый год. Налог за прошлый период не был излишне уплачен еще и потому, что у организации в прошлом году образовался убыток, следовательно, такие ошибки учитываются относительно налогового периода, в котором они были совершены письмо Минфина России от Поэтому организация должна выполнить перерасчет налоговой базы и суммы налога за период совершения ошибки, а также представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за прошлый год абз.

Если изменения в данные налогового учета НУ за прошлый год все же вносятся, то меняется финансовый результат в НУ, поэтому возникает необходимость заново сформировать операцию Реформация баланса , причем без перепроведения всех остальных документов, чтобы не затронуть данные бухгалтерского учета. Удаление ошибочного документа поступления в "1С:Бухгалтерии 8". Как следует из вопроса, неотраженные вовремя расходы и момент обнаружения данного факта относятся к одному и тому же налоговому периоду.

В этом случае документы, учитывающие расходы Поступление акт, накладная , Поступление доп. Таким образом, указанные расходы автоматически будут учтены при определении налоговой базы прибыли текущего отчетного налогового периода, которая в соответствии с пунктом 7 статьи НК РФ определяется нарастающим итогом с начала года. Поскольку в данной ситуации ошибки, допущенные в декларациях по налогу на прибыль за прошлые отчетные периоды текущего года, не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то организация не обязана представлять в ИФНС уточненные декларации за эти периоды абз.

А как быть, если организация выявила в текущем отчетном налоговом периоде расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам например, в связи с тем, что первичные документы были получены не вовремя? По мнению Минфина России письмо от При этом, если в текущем отчетном налоговом периоде организация понесла убыток, то в этом периоде перерасчет налоговой базы невозможен, так как налоговая база признается равной нулю. Таким образом, документы прошлого года также можно регистрировать в текущем периоде, при условии, что получена прибыль и в прошлом году, и в периоде внесения исправлений.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то исправлять ошибки искажения в бухгалтерском и налоговом учете придется в разных периодах. Для этого можно воспользоваться последовательностью действий, описанной в ответе на предыдущий вопрос: с помощью документа Операция отразить расходы прошлых лет в бухгалтерском учете, затем вручную составить регистр налогового учета, где отразить корректировки налоговой базы прошлого года. При этом уплачивать недоимку по налогу на прибыль и пени за прошлый год не потребуется.

В интересах налогоплательщика представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, чтобы в дальнейшем учесть либо переплаченный налог, либо возросший убыток прошлых лет. Что касается налога на добавленную стоимость, то налогоплательщики-покупатели имеют право заявлять налоговый вычет в пределах 3-х лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров, работ, услуг, имущественных прав абз.

Поэтому организация не обязана представлять уточненную декларацию по НДС. Поскольку в программе установлена дата запрета изменения данных например, 30 июня , то зарегистрировать принятие к учету основного средства следует в периоде обнаружения ошибки например, в июле с помощью документа Принятие к учету ОС раздел ОС и НМА.

В документе нужно указать параметры начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета, в том числе срок полезного использования СПИ , как если бы ошибка не была допущена. На закладке Амортизационная премия следует установить флаг Включить амортизационную премию в состав расходов. При этом, если в действительности ОС было принято к учету в предыдущем отчетном периоде например, в мае , данный факт хозяйственной жизни необходимо подтвердить первичными документами приказом руководителя, актом о приеме-передаче объекта ОС, инвентарной карточкой объекта ОС , где зафиксированы соответствующие даты.

Амортизация в программе начнет начисляться с августа. В программе не предусмотрено автоматическое начисление амортизации за пропущенные месяцы за июнь и июль , поэтому следует составить бухгалтерскую справку и использовать документ Операция рис. Поскольку ошибка не затрагивает параметры начисления амортизации, корректировка регистров подсистемы учета ОС не потребуется.

В данной ситуации можно не уточнять налог на прибыль за полугодие. Но, если в организации зарегистрированы обособленные подразделения ОП , допущенная во II квартале ошибка могла повлиять на расчет долей прибыли за указанный период.

Если указанное ОС является объектом налогообложения налога на имущество организаций, и законодательным органом субъекта РФ установлены отчетные периоды, то организация обязана представить уточненную декларацию по налогу на имущество за полугодие. Из вопроса не ясно, каким способом движимое имущество поступило в организацию. Допустим, указанное ОС было приобретено у поставщика за плату. Для корректировки стоимости приобретенного основного средства в августе текущего года в программе необходимо создать документ Операция , где указать следующую корреспонденцию счетов:.

Дебет Чтобы в дальнейшем амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начислялась с учетом внесенных корректировок, параметры амортизации нужно уточнить с помощью документа Изменение параметров амортизации ОС раздел ОС и НМА - Параметры амортизации ОС. Документ следует также создать в августе рис. При вводе документа Изменение параметров амортизации ОС в шапке нужно указать следующие реквизиты:. Данная ошибка привела к недоплате налога на прибыль, поэтому организация обязана представить уточненную декларацию за полугодие.

Завышенная стоимость ОС также могла повлиять на расчет долей прибыли, если в организации зарегистрированы ОП. Сначала разберемся, можно ли признать ошибкой учет ТМЦ по ценам, указанным в первоначальных первичных документах.

На момент получения ТМЦ и списания их в производство в предыдущих налоговых периодах организация корректно отражала все доходы и расходы. Подписанное с поставщиком соглашение об изменении цены товара является независимым событием, которое не является ошибкой в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, включается в состав прочих доходов прочих поступлений.

Прочие поступления признаются по мере их выявления и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации п. А как быть с налогом на прибыль? Несмотря на это, контролирующие органы настаивают на корректировке налоговой базы по налогу на прибыль в прошлых периодах при уменьшении цены на проданный товар:. Следуя данным рекомендациям Минфина России, налогоплательщик должен не только представить уточненные декларации за прошлые налоговые периоды, но и доплатить недоимку по налогу на прибыль, а также пени.

В отношении НДС - ситуация намного проще. При получении от поставщика корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости ТМЦ, покупатель должен:. Данные операции автоматически выполняются с помощью документа Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон. Чтобы не затрагивать бухгалтерский и налоговый учет, на закладке Главное в поле Отражать корректировку следует установить значение Только в учете НДС.

По мнению контролирующих органов, при обнаружении нескольких ошибок искажений , повлекших как занижение, так и завышение налоговой базы и суммы налога, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, налоговая база и сумма налога уточняются в разрезе каждой обнаруженной ошибки письмо Минфина России от Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится в соответствии с абзацами 2 и 3 пункта 1 статьи 54 НК РФ.

Это означает, что допущенные в документе реализации прошлого года ошибки, повлекшие занижение налоговой базы и суммы налога, следует исправлять в прошлом году, а не повлекшие занижения - можно исправить и в текущем периоде. Именно так работает документ учетной системы Корректировка реализации раздел Продажи с видом операции Исправление в первичных документах если корректировка выполняется во всех разделах учета. Если годовая бухгалтерская отчетность утверждена, то в документе Корректировка реализации на закладке Расчеты необходимо установить флаг Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки отчетность подписана.

В этом случае ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете исправляются в текущем периоде как прибыли и убытки прошлых лет в разрезе каждой ошибки. Для исправления НДС необходимо зарегистрировать новый исправленный экземпляр счета-фактуры п. В дополнительном листе книги продаж автоматически будут отражены две записи п.

Порядок исправления ошибок в налоговом учете по налогу на прибыль в разных налоговых периодах в данной ситуации приведет к тому, что наряду с обязанностью представить уточненную декларацию за прошлый налоговый период организации придется еще и доплатить недоимку по налогу на прибыль, а также пени. Данной неприятности можно избежать, если все ошибки исправить в прошлом налоговом периоде, поскольку сумма переплаты налога больше суммы недоплаты.

Для этого в программе целесообразно воспользоваться последовательностью действий, описанной ранее: в текущем периоде с помощью документа Операция отразить доходы и расходы прошлых лет в бухгалтерском учете в корреспонденции с 91 или 84 счетом , при необходимости отразить постоянные разницы, затем вручную составить регистр налогового учета за прошлый налоговый период.

А документ Корректировка реализации - использовать только для корректировки НДС. Надоело искать новости на множестве бухгалтерских сайтов? Боитесь пропустить действительно важные изменения в законодательстве? Подписывайтесь на крупнейший бухгалтерский канал БУХ.

Пользовалась ли ваша организация отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов?

Запоздалые первичные документы: как учесть расходы?

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В бухгалтерском учете неотражение расходов на аренду следует рассматривать в качестве ошибки, которая в рассматриваемой ситуации должна быть исправлена в периоде ее выявления в бухгалтерскую отчетность за предшествующий период изменения не вносятся с учетом изложенных ниже особенностей.

Именно последние в большинстве своем подтверждают уже понесенные предприятием расходы отчетного периода. Как раз на них мы сосредоточим свое внимание и рассмотрим варианты действий с их запаздыванием.

Розширений пошук по форуму :: по порталу. Вопрос: здесь говорится именно о затратах которые формируют себестоимость, админ расходов это не касается? Если я в этом году получила прошлогодний акт -как обычно провожу его месяцем получения и в расходы у меня идёт в этом году в декларации? Просто от этой Налоговой можно ждать чё угодно,вдруг уже придумали что любые запоздалые доки надо уточнять

Запоздавший акт в «чужом» периоде

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Бухгалтерский учет. Если в текущем периоде были выявлены расходы, не учтенные своевременно в периодах, к которым они относятся, то это квалифицируется как ошибка. Порядок их учета как в налоговом, так и в бухгалтерском учете зависит от ряда факторов. В налоговом учете: по общему правилу, если ошибка повлекла переплату налога, исправить ее можно в текущем периоде, то есть без подачи уточненных деклараций. Корректировка делается в текущей декларации по строкам Приложения 2 к Листу Обратите внимание: если в текущем периоде или в периоде совершения ошибки были получены убытки, внести исправления можно только подачей уточненной декларации, в которой следует отразить корректные показатели как если бы ошибка не совершалась.

Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете и отчетности

Ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и отчетности. Так же оценивают ситуацию, когда операции вовсе не были зафиксированы в учете. Неточности и пропуски при отражении хозяйственных операций, выявленные при получении новой информации, ошибкой не являются. Например, если контрагент известит вас о том, что ранее предоставил вам первичку с неверными данными, а операцию вы уже отразили в учете, ошибкой это не признают. Ведь вашей вины в этом не было.

НК РФ подлежат применению в текущем налоговом периоде, только если период возникновения расходов, понесенных налогоплательщиком, не известен.

Наверняка каждый бухгалтер хоть раз получал документы с опозданием: по вине забывчивого контрагента либо из-за халатности работников самой организации. Нужного документа нет — это факт. Как поступить в этой ситуации, не нарушая требований действующего законодательства? Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

Как учесть расходы прошлых лет?

Согласно п. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Арендные лизинговые платежи за арендуемое принятое в лизинг имущество в том числе земельные участки на основании пп.

.

«Опоздавшая» первичка: как отразить расходы?

.

Между тем спор в указанном судебном акте возник по эпизодам, . Во всех других случаях расходы, относящиеся к прошлым.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет СНТ в 2019 году. Что меняется всвязи с вступлением в силу ФЗ №217.
Комментариев: 2
  1. matchmoretu

    Них ничего толкового. Подчиняйся жуй глотай. Жопу раздвинь для бутылки. Ахуенные советы!

  2. Пелагея

    Он нам предлагает в феодализм вернуться? Дядя ты здоров?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.